Sigara gider yazılır mı ?

Sigara Gider Yazılır mı? İş Dünyasında Küçük Bir Detay, Büyük Bir Vergi Meselesi

Küçük Görünen Büyük Soru: Sigara Masrafı Muhasebede Yer Bulur mu?

Her işletmenin muhasebe defterinde kocaman kalemler vardır: kira, maaş, elektrik, ofis malzemeleri… Ama bazen en çok kafa karıştıranlar, en küçük kalemler olur. “Sigara gider yazılır mı?” sorusu da bunlardan biri. Ofis mutfağında çalışanlara alınan sigaralar, müşteri ilişkilerinde ikram edilen paketler ya da yöneticinin ofis çekmecesindeki sigaralar… Bunlar gerçekten “gider” sayılır mı? Cevap göründüğünden daha net, ama arkasındaki nedenler sandığınızdan çok daha derin.

Vergi Kanunu Ne Diyor? Kanunen Kabul Edilmeyen Gider Kavramı

Önce temel bir noktayı netleştirelim: Türk vergi mevzuatına göre her işletme gideri, otomatik olarak vergiden düşülebilir değildir. Bir masrafın gider yazılabilmesi için, işletmenin gelir elde etmesiyle doğrudan ilgili, zorunlu ve belgelendirilebilir olması gerekir. Sigara bu kriterleri karşılamadığı için, Vergi Usul Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu çerçevesinde “kanunen kabul edilmeyen gider” (KKEG) olarak değerlendirilir.

Başka bir deyişle:

Sigara alım faturası muhasebeye işlenebilir.

Ancak vergi matrahı hesaplanırken bu tutar indirim konusu yapılamaz.

Yani sigara gider olarak kaydedilebilir ama vergi açısından kabul edilmez. Bu yüzden de beyanname düzenlenirken “KKEG” kalemlerine eklenir ve vergiye tabi kazançtan düşülmez.

Yasal Dayanak: KKEG Nedir, Ne İşe Yarar?

Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 11. maddesi, işletmenin faaliyet konusu ile ilgisi olmayan veya kanunen yasaklanmış giderlerin vergi matrahından indirilemeyeceğini açıkça belirtir. Sigara gibi lüks tüketim ürünleri de bu kapsama girer. Çünkü:

Şirketin ticari faaliyetiyle doğrudan bağlantısı yoktur.

Gelir elde etmeye zorunlu olarak hizmet etmez.

Lüks tüketim olarak değerlendirilir.

Bu yüzden işletme hesabında görünse bile, vergi hesaplamasında dikkate alınmaz.

Gerçek Hayattan Örnekler: “Ofis Sigarası” Neden Gider Sayılmaz?

Gelin, konuyu gerçek hayatla örneklendirelim.

Bir reklam ajansında çalışanlar mola saatlerinde sigara içiyor ve firma bu sigaraları toplu olarak satın alıyor. Muhasebe departmanı bu faturayı işletme defterine işler ama vergi hesaplaması yaparken bu gideri matrahtan düşmez. Çünkü şirket gelir elde etmek için sigara almak zorunda değildir; bu tamamen tercih meselesidir.

Benzer şekilde, bir şirket yöneticisi müşterisine pahalı bir puro ikram ettiğinde de durum değişmez. İlişki kurmak için yapılan bu jest, doğrudan gelir elde etmeye hizmet etmediğinden vergi açısından gider kabul edilmez.

İkram Giderleri ile Karıştırmayın

Peki ya kahve, çay ya da ikramlıklar? Bunlar çoğu zaman gider kabul edilir çünkü işletmenin sosyal faaliyetleri, müşteri ilişkileri ve çalışan verimliliği ile doğrudan ilgilidir. Ancak sigara, tütün ürünü olması ve lüks kategorisinde değerlendirilmesi nedeniyle bu gruba dahil edilmez. Yani “ikram” gerekçesiyle gider yazmaya çalışmak da çözüm değildir.

Sigara Masraflarının Muhasebeye Etkisi

İşletme sigara giderini kayıt altına alabilir, ancak bu gider “vergi avantajı” sağlamaz. Bu nedenle birçok muhasebeci, bu tür kalemlerin kayıtlara hiç alınmamasını ya da alınsa bile net bir şekilde “KKEG” olarak sınıflandırılmasını önerir. Aksi takdirde vergi denetimlerinde sorun yaşanabilir, ceza riskleri ortaya çıkabilir.

Hatta bazı şirketler, küçük tutarlar bile olsa vergi mevzuatına aykırı giderlerin kayda alınmasının kurumsal itibarı zedeleyebileceğini düşünür. Çünkü vergi denetimleri sadece rakamlarla değil, harcamaların niteliğiyle de ilgilenir.

Sigara Yerine Alternatif Giderler

Sigara gibi kabul edilmeyen giderler yerine, çalışan motivasyonunu artıracak yasal ve vergiden indirilebilir kalemlere yönelmek çok daha akıllıcadır. Örneğin:

Ofis içi kahve ve içecek masrafları

Çalışanlara eğitim ve seminer desteği

Sosyal etkinlik organizasyonları

Bunlar hem işletmenin vergi avantajı sağlar hem de kurumsal imajını güçlendirir.

Sonuç: Küçük Bir Fatura, Büyük Bir Fark

“Sigara gider yazılır mı?” sorusunun kısa cevabı: Hayır, vergi açısından kabul edilmez. Sigara alımları işletme kayıtlarına girse de, vergi matrahından indirilemez ve “kanunen kabul edilmeyen gider” olarak beyan edilir. Bu küçük detay, uzun vadede vergi planlaması açısından büyük önem taşır.

Bu nedenle işletmelerin, harcama politikalarını belirlerken sadece “ne alındı?” sorusuna değil, “bu gider gerçekten gelir elde etmeye hizmet ediyor mu?” sorusuna da yanıt araması gerekir.

Söz Sizde!

Sizce küçük tutarlı ama kanunen kabul edilmeyen giderler işletme imajını etkiler mi? Ofislerde sigara gibi lüks giderlerin hiç kayda alınmaması mı daha doğru olurdu? Yorumlarda görüşlerinizi paylaşın, birlikte bu tartışmayı büyütelim!